Các chỉ số tài chính quan trọng trong BCTC của một doanh nghiệp

1. Tầm quan trọng thiết yếu của các chỉ số tài chính 

Sự quan trọng cốt yếu của việc đánh giá các chỉ số tài chính của doanh nghiệp là không thể phủ nhận. Phân tích các chỉ số tài chính là một phần quan trọng trong việc hiểu sâu hơn về bản chất của hoạt động kinh doanh. Nhờ những ý nghĩa mà các chỉ số tài chính mang lại, chủ doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư có khả năng đánh giá rõ hơn về hiệu suất kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp và có thể dự báo mức độ tiềm năng phát triển trong tương lai một cách chính xác hơn 

2. Các chỉ số tài chính quan trọng cần biết 

2.1. Tỷ số thanh toán 

Tỷ số thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn 

Chỉ số này đo lường khả năng thanh toán của một công ty bằng cách so sánh tài sản có thể chuyển đổi thành tiền mặt để trả nợ ngắn hạn 

Tỷ số thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn - Giá trị hàng tồn kho)/Nợ ngắn hạn 

Chỉ số này đánh giá tài sản có khả năng chuyển đổi nhanh thành tiền mặt để đảm bảo thanh toán nhanh chóng của công ty. Các tài sản này thường được gọi là "tài sản có tính thanh khoản cao" vì chúng có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt để trả nợ ngắn hạn 

Tài sản có tính thanh khoản cao thường bao gồm tiền mặt, đầu tư ngắn hạn, các khoản đòi hỏi ngắn hạn từ khách hàng và tài sản ngắn hạn khác. Tuy nhiên, hàng tồn kho không được xem là có tính thanh khoản cao vì cần thời gian và công sức để chuyển đổi thành tiền mặt 

2.2. Tỷ số hoạt động 

Số vòng quay các khoản phải thu = Doanh số tín dụng ròng/Bình quân các khoản phải thu 

Chỉ số này thể hiện khả năng thu hồi tiền từ các khoản phải thu trong một khoảng thời gian cụ thể, tùy thuộc vào chính sách quản lý nợ của công ty 

Số vòng quay thấp có thể gây ra rủi ro về vốn bị "đóng băng" và sử dụng không hiệu quả. Ngược lại, số vòng quay quá cao có thể dẫn đến lãng phí hoặc giảm doanh thu 

Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Giá trị hàng tồn kho 

Chỉ số này đo lường hiệu quả quản lý và vận hành hàng tồn kho của công ty 

Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Tổng doanh thu thuần/Giá trị tài sản cố định 

Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty, đo lường doanh thu mà mỗi đơn vị tài sản cố định tạo ra 

Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Tổng doanh thu thuần/Tổng giá trị tài sản

Chỉ số này đánh giá mối quan hệ giữa doanh thu và vốn cổ phần đầu tư vào công ty 

2.3. Tỷ số đòn bẩy 

Tỷ số nợ trên tài sản = Tổng số tiền nợ/Tổng giá trị tài sản 

Chỉ số này phản ánh phần trăm tài sản mà công ty vay mượn để tài trợ 

Tỷ số nợ trên vốn cổ phần = Tổng số tiền nợ/Vốn cổ phần 

Tỷ số nợ trên vốn cổ phần là một chỉ số phản ánh mức độ ảnh hưởng của vốn vay và sự sử dụng vốn chủ sở hữu trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Khi tỷ lệ này tăng, nghĩa là mức độ nợ so với vốn chủ sở hữu là cao, điều này mang theo mức độ rủi ro tăng lên 

Thực tế này cho thấy doanh nghiệp đang phụ thuộc quá nhiều vào việc sử dụng nguồn nợ, đặc biệt là nợ ngắn hạn có chu kỳ thanh toán trong vòng một năm 

Tỷ số tổng tài sản trên vốn cổ phần = Tổng giá trị tài sản/Vốn cổ phần 

Tỷ số tổng tài sản trên vốn cổ phần là một trong những chỉ số tài chính quan trọng trong tài chính doanh nghiệp 

Khả năng thanh toán lãi vay = Lãi trước thuế và lãi vay/Lãi vay 

Khả năng thanh toán lãi vay thể hiện mức độ mà công ty có thể sinh lời so với vốn đã vay 

2.4. Tỷ số sinh lợi 

Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu = (Lợi nhuận ròng/Doanh thu thuần) x 100 

Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu là một chỉ số quan trọng trong tài chính doanh nghiệp, được sử dụng để đánh giá là khả năng sinh lời từ mỗi đồng doanh thu của công ty 

Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản = (Lãi ròng/Tổng tài sản) x 100 

Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản là một chỉ số đo lường khả năng tạo ra lợi nhuận từ mỗi đồng vốn đầu tư vào công ty

Tỷ suất sinh lợi trên vốn cổ phần = (Lợi nhuận ròng/Vốn cổ phần) x 100

Tỷ suất sinh lợi trên vốn cổ phần là một trong những chỉ số tài chính doanh nghiệp mà nhà đầu tư quan tâm, vì nó thể hiện khả năng tạo ra lãi từ mỗi đồng vốn mà họ đầu tư vào công ty. Tổng thể, tỷ suất này đo lường khả năng tăng trưởng và sinh lời từ cổ phiếu và cổ phần mà nhà đầu tư đang sở hữu 

2.5. Tỷ số giá trị thị trường 

Thu nhập mỗi cổ phần = Thu nhập ròng của cổ đông thường/Số lượng cổ phần thường 

Thu nhập mỗi cổ phần là một yếu tố quan trọng trong việc xác định giá trị của một cổ phiếu. Chỉ số này đo lường mức thu nhập mà mỗi cổ phiếu mang lại cho chủ sở hữu và đồng thời phản ánh thu nhập mà nhà đầu tư có thể nhận được khi sở hữu cổ phiếu đó 

Tỷ lệ chi trả cổ tức = Cổ tức trên mỗi cổ phần/Thu nhập trên mỗi cổ phần

Chỉ số tỷ lệ chi trả cổ tức được sử dụng để đánh giá cách công ty phân phối lợi nhuận cho cổ đông thông qua việc trả cổ tức hoặc tái đầu tư vào công ty. Tỷ lệ này thể hiện phần trăm thu nhập mà công ty chi trả cho cổ đông so với tổng thu nhập của công ty

Tỷ suất giá trị thị trường trên thu nhập = Giá trị thị trường mỗi cổ phần/Thu nhập mỗi cổ phần

Tỷ suất giá thị trường trên thu nhập là một chỉ số tài chính quan trọng mà nhà đầu tư thường quan tâm, vì nó thể hiện mức độ đắt hay rẻ của cổ phiếu so với thu nhập mà công ty tạo ra

Tỷ suất cổ tức = Cổ tức trên mỗi cổ phần/Giá trị thị trường 

Nếu tỷ suất cổ tức của một cổ phiếu thấp, điều này không nhất thiết là một điều xấu, vì nhà đầu tư có thể chấp nhận mức cổ tức thấp để dành một phần lớn lợi nhuận để tái đầu tư vào công ty. Họ kỳ vọng rằng công ty sẽ phát triển nhanh chóng và giá cổ phiếu sẽ tăng đột ngột, tạo ra lợi nhuận lớn hơn trong tương lai

Nguồn: https://thesmile.vn/cac-chi-so-tai-chinh-doanh-nghiep/      

 

---

 

ATP Accounting là công ty nằm trong hệ sinh thái của WTP Group. Các chuyên viên có kinh nghiệm dày dặn trong lĩnh vực Tài chính - Kế toán - Thuế với sứ mệnh mang đến giải pháp quản trị giúp các lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra quyết định dựa vào dữ liệu chuẩn xác và kịp thời

Liên hệ với chúng tôi:

• Tên công ty: Công ty TNHH Dịch vụ kế toán ATP - ATP Accounting 

• Địa chỉ: 73 Đường số 43, Phường Tân Quy, Quận 7, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam

• Hotline: 094 2919099

• Email: oanh.vtm@atpaccounting.com.vn