KHOẢN CHI NÀO ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN NĂM 2026?
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong việc xác định chi phí được trừ và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp năm 2026. Việc hiểu rõ những khoản chi nào được trừ, điều kiện để được trừ và phương pháp tính thuế đúng sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí hợp lý, tránh bị ấn định thuế và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
KIẾN THỨC THUẾTIN TỨCBÀI VIẾT NỔI BẬT
11/1/20253 phút đọc
CÁC NHÓM CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ ĐÁNG CHÚ Ý TRONG NĂM 2026
Ngoài các chi phí thông thường (như lương, vật tư, khấu hao, điện nước, chi phí bán hàng, quản lý...), Luật mới cho phép doanh nghiệp được tính thêm một số nhóm chi phí đặc thù vào chi phí được trừ nếu có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp pháp.
Một số khoản chi nổi bật được trừ gồm:
Chi cho hoạt động nghiên cứu, phát triển (R&D) và chuyển đổi số.
Chi cho đào tạo nghề, chi cho an toàn lao động và phòng chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.
Khoản tài trợ hợp pháp cho giáo dục, y tế, văn hóa, khắc phục thiên tai, dịch bệnh.
Chi phí giảm phát thải khí nhà kính, chuyển đổi mô hình sản xuất xanh, tuần hoàn.
Giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh hoặc rủi ro bất khả kháng không được bồi thường.
Chi hỗ trợ hoạt động của tổ chức Đảng, đoàn thể trong doanh nghiệp.
Khoản đóng góp vào các quỹ được Chính phủ hoặc Thủ tướng Chính phủ phê duyệt.
Các khoản này, nếu hạch toán đúng quy định và có chứng từ hợp lệ, sẽ giúp doanh nghiệp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế TNDN phải nộp.
ĐIỀU KIỆN ĐỂ KHOẢN CHI ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN
Theo Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp đặc biệt được Chính phủ quy định khác.
Đặc biệt, các khoản chi cho nghiên cứu, đào tạo, chuyển đổi số, đổi mới công nghệ hoặc giảm phát thải đều được tính là chi phí được trừ nếu chứng minh được tính thực tế và minh bạch khi hạch toán.
TRƯỜNG HỢP NÀO DOANH NGHIỆP ĐƯỢC TÍNH THUẾ TNDN THEO TỶ LỆ % TRÊN DOANH THU?
Không phải doanh nghiệp nào cũng phải tính thuế TNDN dựa trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí).
Theo Điều 11 Luật Thuế TNDN 2025, một số trường hợp đặc biệt được phép tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, áp dụng cho:
Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, nhưng không xác định được chi phí, thu nhập thực tế.
Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng không đủ dữ liệu kế toán để xác định chi phí và lợi nhuận.
Doanh nghiệp nước ngoài hoặc có yếu tố nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam nhưng không áp dụng chế độ kế toán Việt Nam.
Phương pháp này giúp giảm thủ tục kế toán, nhưng doanh nghiệp cần được cơ quan thuế chấp thuận trước để tránh bị ấn định sai phương pháp tính thuế.
CÁC NHÓM CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ ĐÁNG CHÚ Ý TRONG NĂM 2026
Ngoài các chi phí thông thường (như lương, vật tư, khấu hao, điện nước, chi phí bán hàng, quản lý...), Luật mới cho phép doanh nghiệp được tính thêm một số nhóm chi phí đặc thù vào chi phí được trừ nếu có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp pháp.
Một số khoản chi nổi bật được trừ gồm:
Chi cho hoạt động nghiên cứu, phát triển (R&D) và chuyển đổi số.
Chi cho đào tạo nghề, chi cho an toàn lao động và phòng chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.
Khoản tài trợ hợp pháp cho giáo dục, y tế, văn hóa, khắc phục thiên tai, dịch bệnh.
Chi phí giảm phát thải khí nhà kính, chuyển đổi mô hình sản xuất xanh, tuần hoàn.
Giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh hoặc rủi ro bất khả kháng không được bồi thường.
Chi hỗ trợ hoạt động của tổ chức Đảng, đoàn thể trong doanh nghiệp.
Khoản đóng góp vào các quỹ được Chính phủ hoặc Thủ tướng Chính phủ phê duyệt.
Các khoản này, nếu hạch toán đúng quy định và có chứng từ hợp lệ, sẽ giúp doanh nghiệp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế TNDN phải nộp.
ĐIỀU KIỆN ĐỂ KHOẢN CHI ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN
Theo Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp đặc biệt được Chính phủ quy định khác.
Đặc biệt, các khoản chi cho nghiên cứu, đào tạo, chuyển đổi số, đổi mới công nghệ hoặc giảm phát thải đều được tính là chi phí được trừ nếu chứng minh được tính thực tế và minh bạch khi hạch toán.
TRƯỜNG HỢP NÀO DOANH NGHIỆP ĐƯỢC TÍNH THUẾ TNDN THEO TỶ LỆ % TRÊN DOANH THU?
Không phải doanh nghiệp nào cũng phải tính thuế TNDN dựa trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí).
Theo Điều 11 Luật Thuế TNDN 2025, một số trường hợp đặc biệt được phép tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, áp dụng cho:
Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, nhưng không xác định được chi phí, thu nhập thực tế.
Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng không đủ dữ liệu kế toán để xác định chi phí và lợi nhuận.
Doanh nghiệp nước ngoài hoặc có yếu tố nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam nhưng không áp dụng chế độ kế toán Việt Nam.
Phương pháp này giúp giảm thủ tục kế toán, nhưng doanh nghiệp cần được cơ quan thuế chấp thuận trước để tránh bị ấn định sai phương pháp tính thuế.
